海外收入申报 · 全球征税 vs 澳洲来源 · FITO 抵免 · 临时居民豁免 · CRS
- 澳洲税务居民按 earned（赚到）征税——钱汇没汇进澳洲，不影响申报义务
- 留学生多属临时居民：国内存款利息等多数海外收入在澳免税，澳洲打工收入照报
- 海外已交的税用 FITO 抵免，免双重征税；全年海外税 ≤ $1,000 有简化记录方式
- CRS 已覆盖 100 多个司法管辖区（含中国），海外账户信息自动交换给 ATO
- 所有海外收入要折算成澳元再申报，ATO 有官方汇率换算器
- 成为税务居民当天，海外资产视同按当日市价取得——留好市价证据，将来算 CGT 用
一句话先记住：澳洲税务居民，按”赚到”征税，不是按”汇没汇进来”
Section titled “一句话先记住：澳洲税务居民，按”赚到”征税，不是按”汇没汇进来””这是华人圈最贵的误解。很多人以为”国内的房租、存款利息、工资，只要不转来澳洲就不用报”——错。
ATO 官方原文：澳洲税务居民 “must declare all income you’ve earned in Australia and overseas”——而且 “even if you’ve already paid tax on it overseas”（即便海外已交过税也要申报）。
关键词是 earned（赚到 / 产生），不是 remitted（汇入）。 你在身为澳洲税务居民期间产生的全球收入，都要折算澳元申报。（临时居民有重要豁免，见下文临时居民豁免——很多留学生属此类。）
这里的”税务居民（Australian resident for tax purposes）“是 ATO 按你的实际居住情况判定的税法身份，和签证类别、国籍不划等号——先确认你是哪种，见 谁要报税与税务居民身份。
谁要报全球收入：身份决定一切
Section titled “谁要报全球收入：身份决定一切”| 身份 | 海外收入要报吗 |
|---|---|
| 澳洲税务居民 | 要——全球收入（海外工资/房租/利息/分红/资本利得）都申报 |
| 临时居民 temporary resident | 多数海外收入在澳免税（见下一节）；澳洲来源收入照报 |
| 外国居民 foreign resident | 只报澳洲来源收入；海外收入一般不报 |
If you’re an Australian resident for tax purposes, you must declare all income you’ve earned in Australia and overseas. … you need to declare all income earned both in Australia and overseas on your Australian tax return (even if you’ve already paid tax on it overseas).
海外收入怎么报：必须折算成澳元
Section titled “海外收入怎么报：必须折算成澳元”- ATO 规定：所有海外收入、抵扣、已交的海外税，都要先折算成澳元再填进税表。
- 折算用交易发生时的汇率或平均汇率；自 2020-01-01 起 ATO 采用澳洲储备银行（RBA）汇率。
- ATO 提供官方 Foreign income conversion calculator（海外收入换算器，目前覆盖 2013–14 至 2025–26）。
常见要申报的海外收入（居民）：海外受雇收入、海外养老金/年金、海外租金（可抵相关海外费用）、海外利息分红、海外资本利得。
All foreign income, deductions and foreign tax paid must be translated (converted) to Australian dollars before including it in your return. … From 1 January 2020, we have used the exchange rates from the Reserve Bank of Australia.
临时居民豁免：留学生最该知道的一条
Section titled “临时居民豁免：留学生最该知道的一条”临时居民（temporary resident）是一个税法身份：持临时签证、且你和配偶都不是澳洲公民/PR/受保护 SCV。如果你既是澳洲税务居民、又是临时居民——
ATO 官方：你 “generally don’t pay tax in Australia on income they earn in another country”——大部分海外收入在澳洲免税。
官方例：Nick 持临时签证、是临时居民也是外国居民，他的海外银行利息无需申报。
例外（仍要交澳洲税）：
- 你作为临时居民期间在海外从事工作/提供服务赚的受雇收入（看事实和税收协定）；
- taxable Australian property（应税澳洲财产，主要指澳洲房地产等）的资本利得。
很多留学生正属”税务居民 + 临时居民” → 国内的存款利息、被动投资收益多数不在澳洲课税；但澳洲来源收入（澳洲打工、澳洲房租）照常交。
People who are also temporary residents for income tax purposes generally don’t pay tax in Australia on income they earn in another country. … [官方例] Nick earns interest income on an overseas bank account. He does not have to declare this income in his Australian tax return.
避免双重征税：FITO 抵免
Section titled “避免双重征税：FITO 抵免”海外已经交过税的收入，怕在澳洲再交一遍？这就是 **FITO（Foreign Income Tax Offset，海外收入税抵免）**的作用——ATO 官方：“provides relief from paying double tax on your foreign and worldwide income.”
资格（两条都要满足）：
- 你**实际已交（或视同已交）**了海外所得税；
- 该笔海外收入已计入你的澳洲应税收入。
关键规则：
- $1,000 以下简化：当年交的海外税总额 ≤ $1,000，只需记录实际已交额（最多 $1,000），系统自动填入；超过 $1,000 才要算 FITO 抵免上限。
- 必须先交了海外税才能抵（“only claim the offset after you have paid the foreign tax”）。
- 抵免上限：FITO 不能超过澳洲对该笔海外收入应交的税；用不完的部分不退、也不能结转到以后年度。
The offset provides relief from paying double tax on your foreign and worldwide income. … You can only claim the offset after you have paid the foreign tax.
To claim a FITO of up to $1,000, you only need to record the actual amount of foreign income tax paid that counts towards the offset (up to $1,000). … Once your tax payable has been reduced to nil, any unused FITO isn’t refunded to you and can’t be carried forward to later income years.
打工度假者（WHM 417/462）
Section titled “打工度假者（WHM 417/462）”WHM（Working Holiday Maker，打工度假者，持 417/462 签证）适用单独一套税率：
- WHM 通常适用专门税率；但如果你同时是澳洲税务居民，且是智利、芬兰、德国、以色列、日本、挪威、土耳其或英国国民，相关税收协定的 non-discrimination article 可能要求改按居民税率（若更有利）。
- 雇主已在 ATO 登记为 WHM 雇主 → 前 $45,000 按 15%，超过部分按更高档（$45,001–$135,000 段 30c/$）。
- 雇主未登记 → 按 foreign resident 税率（30% 起）预扣。
- 总收入 < $45,001 通常无需报税（除非要 claim 抵扣）；永久离澳可提前报。
If you’re a WHM, and your employer is registered with us as a WHM employer, they will withhold tax at a rate of 15% for the first … $45,000 you earn during 2020–21 and later income years. … If your employer is not registered as a WHM employer, they must withhold tax from your pay using foreign resident tax rates.
新移民当年：part-year 门槛 + 一个隐藏的 CGT 时钟
Section titled “新移民当年：part-year 门槛 + 一个隐藏的 CGT 时钟”免税门槛按月 pro-rata
Section titled “免税门槛按月 pro-rata”成为居民那天起才就全球收入征税；当年免税门槛 = $13,464 + ($4,736 × 当年作为居民的月份数 ÷ 12)（含到达当月）。
Your adjusted tax-free threshold has 2 components: a flat amount of $13,464; an additional $4,736 – apportioned for the number of months you were in Australia during the income year, including the month you arrived.
⚠️ 隐藏知识点：成为居民时，海外资产”视同按市价取得”（deemed acquisition）
Section titled “⚠️ 隐藏知识点：成为居民时，海外资产”视同按市价取得”（deemed acquisition）”这是华人几乎没人知道、但对将来卖海外资产影响巨大的一条。CGT（Capital Gains Tax，资本利得税）算的是”卖价 − 成本基础”，而这条规则决定了你海外资产的成本基础从哪天、按什么价起算。
ATO 官方原文：“When you become an Australian resident for tax purposes…you are taken to have acquired your CGT assets on the same day, at their market value.”——你成为澳洲税务居民那天，名下海外资产（股票、海外房产等）被视同按当天市价重新取得，CGT 成本基础就锁定在那个市价。
官方例：Alex 于 2026-05-15 成为居民，其海外股票被视同在该日按市价取得，将来卖出算 CGT 时，成本基础 = 2026-05-15 当日市价（不是当年的买入价）。 例外：1985-09-20 前取得的资产；taxable Australian property 按一般规则。 临时居民转正：从你不再是临时居民那天起，非澳洲应税财产按当时市价视同取得。
When you become an Australian resident for tax purposes (except when you are also a temporary resident after this occurs), you are taken to have acquired your CGT assets on the same day, at their market value. This is called ‘deemed acquisition’.
实务意义：保留好你成为居民（或不再是临时居民）那天海外资产的市价证据——将来卖出算 CGT 用得上。CGT 规则见 CGT 资本利得税。
CRS：为什么”国内的钱 ATO 查得到”
Section titled “CRS：为什么”国内的钱 ATO 查得到””小红书天天说”ATO 从 90 多个国家查”。这是真的，机制叫 CRS（Common Reporting Standard，共同申报准则）——OECD 主导的全球金融账户信息自动交换标准。
ATO 官方：CRS 是 “the single global standard for the collection, reporting and exchange of financial account information on foreign tax residents.” 运作方式：
各国银行和金融机构把外国税务居民的金融账户信息报给本国税务局 → 各国税务局自动互换 → ATO 因此拿到澳洲居民在海外的账户信息，各国也拿到本国居民在澳洲的。ATO 原话：“The exchange of financial account information acts as a deterrent to tax evasion.”
- 时间线：CRS 立法 2017-07-01 生效，首次信息交换发生在 2018 年；按 OECD 统计，已有 100 多个司法管辖区加入交换，含中国。
- 合规事实（家规：只陈述，不教规避）：海外账户信息可能通过自动交换进入 ATO 的资料匹配；不要把“没汇入澳洲”当成不会被核对，但 CRS 也不等于每一笔瞒报都会自动、即时被发现。
The Common Reporting Standard (CRS) is the single global standard for the collection, reporting and exchange of financial account information on foreign tax residents. … The exchange of financial account information acts as a deterrent to tax evasion. … The CRS legislation … came into effect on 1 July 2017. The first exchange of information occurred in 2018.
两个高频误区，官方核正
Section titled “两个高频误区，官方核正”误区①「钱没汇来澳洲就不用报」——错。 征税基于收入的产生/赚取，不是是否汇入。国内房租、存款利息、工资，只要在你身为澳洲税务居民期间产生，就要折算澳元申报（临时居民豁免除外）。
误区②「父母赠与/汇款就要交所得税」——要区分。
- 真正的赠与（genuine gift）一般不是应税收入（所得税针对”赚取”的收入，赠与不属此类）。
- 但注意两点：① 真正的赠与或把自己的本金转入澳洲，不会仅因“跨境”就自动变成应税收入，也没有一条通用规则要求收款人把每笔大额汇款当收入申报；银行、汇款机构等受 AUSTRAC 监管的机构可能履行交易报告与客户尽调义务，并在大额或异常交易时要求你提供赠与书、资金来源等证据；② 若赠与款随后产生收益（存款生息、投资增值），那部分收益对税务居民是应税的。
常见问题 FAQ
Section titled “常见问题 FAQ”Q：国内的房子出租、存款有利息，没汇来澳洲，要在澳洲报吗？ 如果你是澳洲税务居民——要，按产生申报，折算澳元（临时居民多数海外收入豁免）。
Q：海外已经交过税了，澳洲还要再交一遍吗？ 用 FITO 抵免海外已交的税，免双重征税。海外税 ≤ $1,000 有简化记录方式。
Q：我是留学生，国内的钱要报吗？ 留学生多属”税务居民 + 临时居民”，海外被动收入（如国内存款利息）多数在澳免税；但澳洲来源收入（澳洲打工）照报。具体看你身份。
Q：父母从国内汇钱给我买房，要交所得税吗？ 真正的赠与一般不是应税收入；收款人不需要仅因金额大就把本金当收入申报，但银行或汇款机构可能要求资金来源证明，且赠与款之后产生的收益要报。
Q：把我自己在国内的存款搬来澳洲（或在同名账户间互转），要交税吗？ 官方搬运你已积累的本金/储蓄属资本转移、不是”赚取”的收入，本身不构成应税收入、通常无需申报；但它之后产生的收益（利息、投资增值）对税务居民是应税的。社区经验留好这笔钱的资金来源凭证是明智的——ATO 会盯防借”赠与/搬本金”之名把真实的海外收入汇回（见 ATO 的 TA 2021/2），必要时会要你说明款项性质与来源。
Q：ATO 真能查到我国内的账户吗？ ATO 可以通过 CRS 获得并匹配澳洲税务居民的海外金融账户资料。它不是“每笔必然即时发现”的保证，但不能据此假定国内账户查不到。
Q：刚移民澳洲，我国内的股票将来卖了怎么算 CGT？ 成为税务居民那天，海外资产视同按当天市价取得，成本基础锁定在那个市价。保留好那天的市价证据。
官方来源（以官网当前版本为准）
- ATO – Australian resident for tax purposes
- ATO – Foreign and temporary resident income
- ATO – Foreign exchange rates
- ATO – Foreign income conversion calculator
- ATO – Claiming a foreign income tax offset (FITO)
- ATO – FITO rules guide 2026 · Calculate your FITO or offset limit
- ATO – Working holiday makers
- ATO – Addy litigation decision impact（WHM + non-discrimination article）
- ATO – Tax-free threshold for newcomers to Australia
- ATO – How changing residency affects CGT（deemed acquisition）
- ATO – Common Reporting Standard (CRS)
- ATO – Income you must declare
- AUSTRAC – Proof of source of funds and source of wealth
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