用 super 省税
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- 税前供款只在基金里按 15% 交税，工资按边际税率——差额就是省下的税
- 年度上限 $32,500（2026-27，7/1 起从 $30,000 上调），含雇主 SG
- 自己转钱想抵税，必须先交 Notice of Intent 并拿到基金确认，再报税——漏了一分都抵不了
- 上财年 6/30 余额 <$500,000 可用 carry-forward 补回过去 5 年没用完的额度
- 低收入反着来：存 $1,000 税后供款，收入 ≤$49,293（2026-27）政府送 $500
- 本质是用流动性换税：钱一般锁到 60 岁——不适合所有人
政策与数字可能变化，本文整理于 2026-07，以文中官方来源当前版本为准。
先算一笔账：同一万块，两种命运
Section titled “先算一笔账：同一万块，两种命运”年薪 $120,000，把工资里的最后 $10,000 拿来对比（编者示例，按 ATO 现行居民税率表 + 2% Medicare levy 计算）：
| 照常发到手 | 转成税前供款进 super | |
|---|---|---|
| 交的税 | $3,200（这一档 30% + 2%） | $1,500（基金内 15% 供款税） |
| 拿到 | 到手 $6,800 | 账户多 $8,500 |
| 流动性 | 随时能用 | 一般锁到 60 岁 |
税差 $1,700/年。这就是「super 省税」的全部原理：工资按边际税率交税，税前（concessional）供款只按 15% 交，差额归你——但要用流动性来换。
If you claim a tax deduction for them, they’re concessional contributions and are effectively from your pre-tax income. They are taxed in the fund at a rate of 15%.
额度：一年 $32,500，含雇主缴的部分
Section titled “额度：一年 $32,500，含雇主缴的部分”- 当前上限：$32,500（2026–27 财年，2026 年 7 月 1 日起随 AWOTE 指数化上调）；此前两个财年是 $30,000——网上大量攻略还在写 $30k，已过时。
- 这个上限包含雇主 SG：你能额外存的 = $32,500 − 雇主已缴。先登录 myGov → ATO → Super → Information → Concessional contributions 查雇主缴了多少。
- Payday Super 已从 2026-07-01 生效：雇主改为每次发薪时计算并支付 SG，通常须在发薪后 7 个工作日内由基金收到。对个人而言，myGov 里的雇主供款会更频繁更新，但规划额外供款时仍要以基金实际收到日和年度总额为准。
From 1 July 2026, the concessional contributions cap is $32,500. From 1 July 2024 to 30 June 2026, the concessional contributions cap was $30,000.
两条路：salary sacrifice vs 自己转钱再抵税
Section titled “两条路：salary sacrifice vs 自己转钱再抵税”| Salary sacrifice | 个人供款 + 申请抵税 | |
|---|---|---|
| 谁操作 | 雇主发薪时从税前工资拨 | 自己随时转进基金 |
| 前提 | 事先和雇主书面约定 | 不用问雇主 |
| 要不要交表 | 不用交 NOI | 必须交 NOI + 拿到确认 |
| 灵活度 | 按约定按期扣 | 财年内想存多少存多少 |
两条路最终都算 concessional、都占同一个 $32,500 上限。无论哪条路，钱进基金都被扣 15% 供款税——抵税 $20,000，账户会少 $3,000；省的是你工资端边际税率那头的钱，两边一比才是净省。
NOI：一张表决定能不能抵
Section titled “NOI：一张表决定能不能抵”自己转的钱要抵税，官方流程：
- 转钱到你的 super 基金（个人税后供款）；
- 向基金提交 Notice of Intent to claim a deduction（抵扣意向通知，NAT 71121 或基金自己的表）；
- 拿到基金的书面确认（acknowledgment）；
- 报税时在 Personal super contributions 一栏申报抵扣。
截止时间：你提交该财年报税表的当天 与 供款次财年 6 月 30 日，取更早的那个。
You must give a notice of intent to claim or vary a deduction to your fund by the earlier of either the: day you lodge your tax return for the year in which you made the contributions; end of the income year following the one in which you made the contributions. … You must receive the acknowledgment from your fund before you claim the deduction on your tax return.
If you give your fund a notice of intent after you have rolled over your entire super interest to another fund (closed your account) or withdrawn your entire super interest …, the notice won’t be valid. This means you will not be able to claim a deduction for the personal contributions you made before the rollover or withdrawal.
carry-forward：补回过去 5 年没用完的额度
Section titled “carry-forward：补回过去 5 年没用完的额度”- 条件：上财年 6 月 30 日 super 总余额低于 $500,000 + 过去最多 5 年有没用完的 concessional 额度。
- 自动启用：当年供款一超上限，ATO 自动按「最早年份先用」动用结转额度；满 5 年没用掉的部分过期作废。
- 查额度：myGov → ATO → Super → Information → Carry forward concessional contributions。
You’re eligible to do this if you have both: a total super balance of less than $500,000 at 30 June of the previous financial year; unused concessional contributions cap amounts from up to 5 previous years. … Unused concessional cap amounts are applied automatically once you exceed the cap in any year.
低收入反着来：co-contribution 政府送 $500
Section titled “低收入反着来：co-contribution 政府送 $500”收入不高，抵税省不了几个钱——官方给低收入者的是另一头：
- 存 $1,000 税后供款（不申请抵税的那种），总收入 ≤ $49,293（2026–27 财年）政府直接往你 super 里补 $500；收入到 $64,293 递减为零。报税后自动发放，不用申请。
- 条件：至少 10% 收入来自工作或经营、财年末未满 71 岁、要报税、供款 6 月 30 日前到账；财年内持临时签证通常不符合（新西兰公民除外）。
- 抵了税的存款不算数——同一笔钱，抵税和拿补贴只能选一头。
2026–27 | $500 | $49,293 | $64,293 （Year | Maximum entitlement | Lower income threshold | Higher income threshold）
高收入与超限：先想清楚再存
Section titled “高收入与超限：先想清楚再存”- Division 293：你的收入 + 税前供款合计超过 $250,000，对超出部分的应税供款再征 15%——优惠打对折（15% → 实际 30%）。
- Division 296（2026–27 起）：财年末 total super balance 超过 $3 million，与超出部分相关的 super earnings 可能再征 15%；2026–27 若超过 $10 million，与超过 $10m 部分相关的 earnings 再加 10%。它按公式计算相关 earnings，不是直接对整个余额征税。
- 超上限：超额部分计回你的应税收入，按边际税率补税（扣除 15% 抵免）。
- 供款算哪个财年，看基金哪天收到钱——想算进本财年，别拖到 6 月底最后几天转账（多数基金和 BPAY 都有处理时滞）。
Division 293 tax is an additional tax on super contributions, reducing the tax concession for individuals whose combined income and concessional contributions for Division 293 purposes is more than $250,000. Division 293 tax is charged at 15% of the excess over the threshold or the taxable super contributions, whichever is less.
From 1 July 2026, an additional tax may apply if your total super balance (TSB) is over $3 million at the end of the year. … If your TSB … is above … $10 million for 2026-27, you’ll pay an additional tax of 10% on the proportion of super earnings that exceed the VLSBT.
我转了 $20,000 抵税，为什么账户只多了 $17,000？ 那是基金扣的 15% 供款税——申请抵税的钱都要过这道。省的是你工资端边际税率那头（开头的账），两边一比才是净省。
salary sacrifice 的部分要交 NOI 吗？ 不用。NOI 只针对你自己转进去、想申请抵税的个人供款。salary sacrifice 由雇主处理，本身就是税前。
年薪不到 $45,000，值得做吗？ 边际税率和 15% 几乎没差，抵税省不出什么——低收入更适合 co-contribution（存 $1,000 拿 $500）。
留学生/WHV 能用吗？ co-contribution 明确要求财年内不持临时签证（新西兰公民除外）。抵税本身看你是否有应税收入和税务居民身份；临时签证离境后取 super（DASP）要交较高税率。
钱什么时候能拿出来？ 一般到 60 岁并满足条件才能取；首次购房的 FHSS 是少数官方例外。
官方来源（以官网当前版本为准）
- ATO — Concessional contributions cap（$32,500 · carry-forward · 超限处理）
- ATO — Personal super contributions（NOI 流程、截止、作废情形）
- ATO — Notice of intent to claim or vary a deduction（NAT 71121 表）
- ATO — Salary sacrificing super
- ATO — Super co-contribution（资格条件）
- ATO — Government contributions（当年门槛表）
- ATO — Division 293 tax
- ATO — Division 296（2026–27 起，$3m / $10m）
- 立法 — Better Targeted Superannuation Concessions Act 2026
- ATO — Payday Super（2026-07-01 起）
- ATO — Tax rates for Australian residents（算例税率依据）
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