谁必须报税 · 税务居民身份判定 · 免税门槛

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税务居民身份 ≠ 签证/PR：ATO 看居住事实；读 6 个月以上课程的留学生通常会构成税务居民
居民有 $18,200 免税门槛；外国居民没有，从第 1 元起按 30% 缴
一个收入年在澳超过 183 天通常构成税务居民，拿不准用 ATO 官方判定工具
工资被预扣过税就必须报税，哪怕收入低于 $18,200——报了才能退回多扣的
财年 7/1–6/30，自己报税 10/31 截止；确实不用报的要向 ATO 交 Non-lodgment advice
落地当年免税门槛按月折算：$13,464 + $4,736 × 居民月数 ÷ 12

政策与数字可能变化，本文整理于 2026-07，以文中官方来源当前版本为准。

报税第一课：先搞清你是”哪种居民”，再谈交多少税

很多华人一上来就问”我要交多少税”，其实顺序错了。在澳洲，你先得知道自己是哪种税务居民——这一条决定你被征税的范围、有没有免税门槛、按哪套税率。同样赚 5 万澳元，三种身份交的税能差出上万。

而且最反直觉的一点（Reddit 上吵翻天）：税务居民身份 ≠ 你的签证/PR 身份。

税务居民 ≠ 移民身份（先破最大的误解）

ATO 官方说得很明确：它的规则和移民局（Home Affairs）不同。

你可能不是公民/PR，却是税务居民（如住满半年的留学生）；
你也可能持签证、却不是税务居民。

ATO 看的是”居住事实”，不是你拿什么签证。 Reddit 上有人感慨”在澳洲住了 16 年、一直缴税，却还没 PR”——缴税和居住，跟移民身份是两套独立的系统。ATO 的一般指引是：没有 PR 的海外学生，若来澳就读超过 6 个月的课程，通常会构成税务居民；具体仍要结合四项 residency tests。

Generally, you are an Australian resident for tax purposes if you: … are an overseas student who has come to Australia to study and are enrolled in a course that is more than 6 months long.

— ATO · Australian resident for tax purposes 官方原文

三类税务居民：征税范围天差地别

身份	征税范围	免税门槛	税率
澳洲税务居民	全球收入（含海外工资/房租/利息）	有，$18,200	居民税率（$0 档起）
外国居民 foreign resident	仅澳洲来源收入	无（从第 1 元起征）	外国居民税率（30% 起）
临时居民 temporary resident	澳洲来源收入 + 部分；多数海外收入在澳免税	同居民	居民税率

As a foreign resident: you have no tax-free threshold … you don’t pay the Medicare levy

— ATO · Foreign and temporary residents 官方原文

临时居民指持临时签证、且本人和配偶都不是 Social Security 意义上的澳洲居民（非公民/PR）。很多留学生既是税务居民、又是临时居民——所以海外收入多数不在澳洲课税，但澳洲来源收入照常交。海外收入详见海外收入与跨境税务。

怎么判定我是不是澳洲税务居民：ATO 四测试

ATO 现行用 4 项测试（满足主测试，或任一法定测试，即为居民）：

resides test（居住测试，主测试）：你”居住”在澳洲，就是税务居民——看你日常生活的安家事实（住所、家庭、工作、社会经济联系）。满足这条就不用看其他测试。
domicile test（住所测试）：你的永久住所（domicile，法律意义上的”根据地”）在澳洲，除非 ATO 认定你的”永久居所”在境外。
183-day test（183 天测试）：一个收入年内在澳洲（连续或断续）超过半年（183 天）即为居民，除非你惯常居所在境外且无意定居澳洲。
Commonwealth superannuation test：澳洲政府派驻海外的特定公务员（及家属）。

ATO 提供官方自助工具判定：Work out your residency status for tax purposes。

There are 4 statutory tests to determine your residency: Resides test; Domicile test; 183-day test; The Commonwealth Superannuation test.

— ATO · Australian resident for tax purposes 官方原文

谁”必须”报税（lodge a tax return）

ATO 官方：满足任一就必须报——

全年有任何税款被预扣（工资被扣 PAYG——Pay As You Go，雇主发工资时代扣的预缴税）——即使收入低于免税门槛也要报，才能把多扣的退回来；
澳洲居民应纳税收入超过 $18,200；
经营生意（不论盈亏）；
外国居民有澳洲来源收入（不含已终扣的利息/股息）超过 $1；
打工度假者当年收入达 $45,001+；
有**资本利得（CGT，卖资产赚的差价）**等特定项目；
入境/离境成为或不再是税务居民的年份。

⚠️ 如果你确实不用报（如全年没收入也没被预扣），应向 ATO 提交 Non-lodgment advice（非报税通知），否则系统会一直挂你”未报税”。

your taxable income is more than $18,200 if you’re an Australian resident for tax purposes for the full income year … $1 if you’re a foreign resident and you have income taxable in Australia which doesn’t have a final non-resident withholding tax withheld from it

— ATO · Do you need to lodge a tax return? 2026 官方原文

财年与截止日：澳洲财年 7/1 – 6/30；自己报 10/31 截止（找注册税务代理可延期，详见怎么报税）。

免税门槛与三套税率表

你在 2026 报税季申报的是 2025–26；2026-07-01 起进入 2026–27 收入年。下面把两者分开列，避免混用。

居民个人税率（2024–25 / 2025–26，不含 Medicare levy——全民医保税，另加 2%）

应纳税所得	税额
$0 – $18,200	免税
$18,201 – $45,000	超 $18,200 部分每 $1 征 16c
$45,001 – $135,000	$4,288 + 超 $45,000 部分 30c
$135,001 – $190,000	$31,288 + 超 $135,000 部分 37c
$190,001+	$51,638 + 超 $190,000 部分 45c

居民个人税率（2026–27，不含 Medicare levy 2%）

应纳税所得	税额
$0 – $18,200	免税
$18,201 – $45,000	超 $18,200 部分每 $1 征 15c
$45,001 – $135,000	$4,020 + 超 $45,000 部分 30c
$135,001 – $190,000	$31,020 + 超 $135,000 部分 37c
$190,001+	$51,370 + 超 $190,000 部分 45c

外国居民税率（注意：没有 $0 免税档，30% 起步）

应纳税所得	税额
$0 – $135,000	每 $1 征 30c
$135,001 – $190,000	$40,500 + 超 $135,000 部分 37c
$190,001+	$60,850 + 超 $190,000 部分 45c

对比一眼看出差距：居民有 $18,200 免税门槛，且 2026–27 起首个应税档是 15%；外国居民则从第 1 元起 30%。身份判定不是小事。

打工度假者（WHM 417/462）税率

应纳税所得	税额
$0 – $45,000	15c / $1
$45,001 – $135,000	$6,750 + 超 $45,000 部分 30c
$135,001+	按 Schedule 15 续算

If you’re a WHM, and your employer is registered with us as a WHM employer, they will withhold tax at a rate of 15% for the first … $45,000 you earn during 2020–21 and later income years.

— ATO · Schedule 15 – Tax table for working holiday makers 官方原文

TFN 与预扣

没向雇主提供 TFN（Tax File Number，个人税号）→ 雇主按最高税率（45% + Medicare levy）预扣。先办 TFN 见 TFN 税号申请。

新移民当年：免税门槛按月度比例算（part-year）

很多新移民以为落地当年也享整年 $18,200——不对。成为税务居民的年份，免税门槛按你当年作为居民的月份数 pro-rata（按比例折算）：

门槛 = $13,464 + ($4,736 × 当年作为税务居民的月份数 ÷ 12)

报税时填写成为/不再是居民的日期，ATO 据此计算。

If you were a resident for part of the year, you have a tax-free threshold of at least $13,464. The remaining $4,736 of the full tax-free threshold is pro-rated according to the number of months you were a resident.

— ATO · Part-year tax-free threshold 2026 官方原文

反过来：离开澳洲 / 入籍回国，何时”不再是”税务居民

很多人只问”怎么成为居民”，却忽略反方向——长期离澳后可能不再是税务居民，后果不小：

判定：核心仍是 resides test——不再在澳安家居住、切断联系，即成为 foreign resident（非居民）。
后果①：之后只就澳洲来源收入征税；离境后收到的澳洲利息/股息/特许权使用费按预扣税（withholding tax）作最终税处理。
后果②：离境当年免税门槛按在澳月份 pro-rata 缩减（同上文 part-year 公式）。
后果③ ⚠️ CGT 视同处置（deemed disposal）：你停止做税务居民那一刻，除澳洲房产（taxable Australian property）外，其余 CGT 资产（如股票）视同按当时市价处置——可能凭空触发一笔 CGT，计入你离境当年的申报（CGT 见 CGT资本利得税）。

报税时须填成为/停止做税务居民的日期与在澳月数。

If you stop being an Australian resident for tax purposes, you are taken to have disposed of CGT assets for their market value at the time you stopped being a resident, except for any taxable Australian property. This is called ‘deemed disposal’.

— ATO · How changing residency affects CGT 官方原文

常见问题 FAQ

Q：我拿了 PR / 入籍，税务居民身份会变吗？ 不直接挂钩。ATO 看居住事实不是签证。你可能没 PR 却是税务居民，也可能持签证却不是。用 ATO 官方工具判定。

Q：我在澳洲住了 X 个月，算税务居民吗？ 一个收入年内在澳超过 183 天通常构成居民（183-day test），但 resides test（安家事实）才是主测试。拿不准用 ATO 工具或问注册税务代理。

Q：持学生签/打工度假签，算居民还是外国居民？ 留学生（6 个月以上课程）一般多构成税务居民 + 临时居民；打工度假者通常有专门税率表，但部分 NDA 国家国民若同时是澳洲税务居民，可能适用居民税率。两者海外收入处理见海外收入与跨境税务。

Q：收入没到 $18,200，还要报税吗？ 如果被预扣过税（工资扣了税），要报——这样才能把多扣的退回来。完全没收入没预扣的，交 Non-lodgment advice。

Q：第二份工作要不要勾 tax-free threshold？ 免税门槛只在主职申报一次。第二份工作被按较高比例预扣不是惩罚，年底报税会结算多退少补。

Q：当年才来澳洲，免税门槛是整年 $18,200 吗？ 不是，按月度 pro-rata（见上文 part-year 公式）。

Q：我入籍后回中国生活、澳洲没资产没亲戚了，还要报全球收入吗？ 切断在澳居住与联系、按 resides test 成为非居民后，澳洲只就你的澳洲来源收入征税，不再全球征税。但要注意：停止做居民那刻，非澳洲房产的 CGT 资产会被”视同按市价处置”，须在离境当年的申报中处理（见 CGT资本利得税）。

官方来源（以官网当前版本为准）

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